Bundesministerium für Bildung und Forschung (BMBF) laufend

Forschungszulage FZulG: Steuerliche Förderung für Ihre F&E-Projekte

Geprüft am 2024-06-16

Förderhöhe bis

variabel

Förderquote

individuell

Förderart

Zuschuss

Region

Bund

Zielgruppe

forschungseinrichtung

Das Wichtigste in Kürze

Die Forschungszulage FZulG ist eine steuerliche Förderung für Unternehmen und Forschungseinrichtungen in Deutschland. Sie erhalten einen Zuschuss auf einen Teil der förderfähigen Aufwendungen für Forschung und Entwicklung, unabhängig von der Unternehmensgröße. Ziel ist die Stärkung von Innovationen bundesweit.

Das Forschungszulagengesetz (FZulG) bietet Unternehmen und Forschungseinrichtungen in Deutschland eine steuerliche Förderung für ihre Forschungs- und Entwicklungsprojekte (F&E). Im Gegensatz zu klassischen Zuschussprogrammen wird hier ein Teil der förderfähigen Aufwendungen, primär Personalkosten und Kosten für Auftragsforschung, direkt über die Steuererklärung erstattet. Diese Zulage stärkt die Innovationskraft deutscher Unternehmen und ist ein wichtiger Anreiz, auch in wirtschaftlich herausfordernden Zeiten in zukunftsweisende Technologien zu investieren.

✓ Passt zu Ihnen, wenn

Ihr Unternehmen oder Ihre Forschungseinrichtung F&E-Projekte in Deutschland durchführt.
Sie interne Personalkosten oder Kosten für externe Auftragsforschung im Bereich F&E haben.
Sie die Innovationskraft Ihres Unternehmens durch eigene Forschung stärken möchten.
Sie eine dauerhafte, planbare Förderung unabhängig von Ausschreibungen suchen.

✗ Eher nicht, wenn

Sie reine Investitionszuschüsse für Maschinen oder Gebäude suchen.
Ihre Projekte keine experimentelle Entwicklung, Grundlagenforschung oder industrielle Forschung darstellen.
Sie bereits eine Vollfinanzierung Ihrer F&E-Kosten durch andere öffentliche Mittel erhalten.

Förderfähige Kosten und die Höhe der Forschungszulage

Die Forschungszulage FZulG deckt primär Personalkosten für Mitarbeiter, die direkt in F&E-Projekten tätig sind. Dazu gehören Bruttoarbeitslöhne, Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung sowie Aufwendungen für externe Auftragsforschung. Auch Kosten für die Nutzung von Anlagegütern, die im Rahmen von F&E-Projekten eingesetzt werden, können anteilig berücksichtigt werden. Nicht förderfähig sind in der Regel allgemeine Verwaltungs- und Vertriebskosten oder Investitionen, die nicht direkt der Forschung dienen.

Die Höhe der Forschungszulage richtet sich nach den förderfähigen Aufwendungen und der jeweils gültigen gesetzlichen Regelung. Eine pauschale Förderquote oder ein fester Höchstbetrag sind im amtlichen Datensatz nicht enthalten und variieren je nach den aktuellen Bestimmungen des Forschungszulagengesetzes. Für konkrete Details konsultieren Sie bitte die aktuelle Förderrichtlinie.

So beantragen Sie die Forschungszulage FZulG

Projektprüfung und Bescheinigung – Ihr F&E-Projekt muss durch die Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) als förderfähig eingestuft und bescheinigt werden. Dies erfolgt über ein Online-Portal.
Antrag beim Finanzamt – Nach Erhalt der BSFZ-Bescheinigung und nach Ablauf des Wirtschaftsjahres beantragen Sie die Forschungszulage mit Ihrer Steuererklärung beim zuständigen Finanzamt.
Auszahlung der Zulage – Die Forschungszulage wird als Steuergutschrift festgesetzt und mit der nächsten fälligen Einkommen- oder Körperschaftsteuer verrechnet oder direkt ausgezahlt.

⚠ Wichtig – Projektstart: Die Bescheinigung Ihres F&E-Projekts durch die BSFZ können Sie für bereits begonnene oder abgeschlossene Projekte innerhalb von vier Jahren nach Ende des Wirtschaftsjahres beantragen, in dem die förderfähigen Aufwendungen entstanden sind. Das FZulG ist somit flexibler als klassische Vorab-Zuschüsse, erfordert aber eine sorgfältige Dokumentation Ihrer Forschungsaktivitäten.

Eckdaten zur Forschungszulage FZulG

Förderart	Zuschuss
Förderquote	individuell, siehe Richtlinie
Höchstbetrag	individuell, siehe Richtlinie
Fördergeber	Bundesministerium für Bildung und Forschung (BMBF)
Region	Bund (Bundesweit)
Status	antragsoffen

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Häufige Fragen zur Forschungszulage FZulG

Wie funktioniert die steuerliche Forschungszulage FZulG?

Die Forschungszulage ermöglicht es Unternehmen und Forschungseinrichtungen, einen Teil ihrer förderfähigen Aufwendungen für Forschung und Entwicklung als Steuergutschrift geltend zu machen. Zuerst wird das F&E-Projekt von der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) geprüft und bescheinigt, anschließend erfolgt der Antrag beim Finanzamt im Rahmen der Steuererklärung.

Welche Unternehmen können die Forschungszulage beantragen?

Antragsberechtigt sind alle Unternehmen und Forschungseinrichtungen mit Sitz oder Betriebsstätte in Deutschland, unabhängig von ihrer Größe. Dies umfasst kleine und mittlere Unternehmen (KMU) ebenso wie Großunternehmen.

Welche Aufwendungen sind für die Forschungszulage förderfähig?

Förderfähig sind primär Personalkosten für in F&E tätige Mitarbeiter (Bruttoarbeitslöhne, Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung) sowie Aufwendungen für externe Auftragsforschung. Auch Kosten für die Nutzung von Anlagegütern können anteilig berücksichtigt werden.

Kann die Forschungszulage mit anderen Förderprogrammen kombiniert werden?

Ja, die Forschungszulage ist grundsätzlich mit anderen Förderprogrammen kombinierbar. Es gilt jedoch, eine Doppelförderung derselben Kosten zu vermeiden. Details zur Kumulierung sind in den jeweiligen Förderrichtlinien und dem FZulG geregelt.

Was ist die Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ)?

Die BSFZ ist die zentrale Stelle, die F&E-Projekte auf ihre Förderfähigkeit nach dem Forschungszulagengesetz prüft und bescheinigt. Ohne eine positive Bescheinigung der BSFZ kann die Forschungszulage nicht beim Finanzamt beantragt werden.

Wie hoch ist die Forschungszulage im Jahr 2026?

Die genaue Höhe der Forschungszulage für das Jahr 2026 richtet sich nach den aktuellen gesetzlichen Bestimmungen des Forschungszulagengesetzes. Für detaillierte und verbindliche Informationen konsultieren Sie bitte die offizielle Richtlinie oder die Webseite des Bundesministeriums der Finanzen.